Quelle est la formule du ratio d'activité ?
L'expression « ratio d'activité » fait référence à un ensemble de mesures financières qui peuvent être utilisées pour déterminer si la direction d'une entreprise peut utiliser efficacement ses actifs pour créer de la trésorerie opérationnelle. Autrement dit, ces ratios montrent à quel point la direction de l'entreprise convertit ses actifs en liquidités.
Explication
Voici les points qui peuvent être utilisés pour calculer la formule du ratio d'activité :
1. Chiffre d'affaires des comptes clients
Ce ratio reflète la politique de crédit d'une entreprise et, par conséquent, mesure sa capacité à recouvrer les créances créées à la suite de ventes à crédit. Un score plus élevé suggère généralement que l'organisation est en mesure de recouvrer rapidement les créances, ce qui implique d'excellentes pratiques de crédit, et vice versa. Le ratio de rotation de la dette est un autre nom pour le ratio.
La formule de calcul du taux de rotation des comptes débiteurs consiste à diviser le chiffre d'affaires de l'entreprise en question par ses comptes débiteurs moyens. Il est exprimé mathématiquement comme,
Ratio de rotation des comptes clients = Revenus / Moyenne des comptes clients
2. Ratio de rotation des stocks pour les marchandises
Ce ratio indique dans quelle mesure une entreprise convertit ses stocks et ses stocks de travaux en cours (WIP) en espèces. Une valeur plus élevée indique généralement que la société peut vendre rapidement son inventaire pour créer des ventes, et vice versa. Un ratio de rotation des stocks est un autre nom pour le ratio. Le coût des ventes divisé par les stocks moyens est le calcul du ratio de rotation des stocks de marchandises. Il est exprimé mathématiquement comme,
Ratio de rotation des stocks de marchandises = coût des ventes / stocks moyens
3. Ratio de rotation de l'actif Ratio de rotation de l'actif total Ratio de rotation de l'actif total Actif total
Ce ratio mesure la capacité d'une entreprise à produire des ventes en tirant parti de tous ses actifs à long et à court terme. Une valeur plus élevée indique généralement que l'entreprise peut créer plus de ventes en tirant parti de ses actifs, ce qui est idéal. Le ratio de rotation de l'actif total est calculé en divisant les revenus par la valeur moyenne de l'actif total sur une période donnée. Il est exprimé mathématiquement comme,
Ratio de rotation de l'actif total = Revenus / Actifs totaux moyens
4. Ratio de rotation nette des immobilisations
Ce ratio démontre la capacité d'une entreprise à créer des ventes en tirant parti des immobilisations telles que l'usine, la propriété et les machines. Un score plus élevé suggère généralement que l'entreprise fait bon usage de ses immobilisations. Le taux de rotation des immobilisations nettes est calculé en divisant le chiffre d'affaires par la valeur moyenne des immobilisations nettes sur la période. Il est exprimé mathématiquement comme,
Ratio de rotation des immobilisations nettes = Revenus / Immobilisations nettes moyennes
Ratios d'activité vs ratios de rentabilité
Pour évaluer la santé financière d'une entreprise, il convient d'examiner à la fois les ratios d'activité et de rentabilité.
La marge brute et la marge d'exploitation sont des ratios de rentabilité qui montrent la capacité totale d'une entreprise à transformer les ventes en bénéfices après avoir pris en compte diverses dépenses et dépenses.
Les ratios d'activité, quant à eux, reflètent la capacité d'une entreprise à utiliser efficacement ses ressources (c'est-à-dire ses actifs) pour générer des bénéfices à un niveau plus granulaire (c'est-à-dire par actif).
Taux de rotation des stocks, des créances et des dettes
Plus le taux de rotation est élevé, mieux c'est, car il indique que l'entreprise peut générer plus de revenus avec moins d'actifs.
Étant donné que la plupart des entreprises surveillent de près leurs comptes débiteurs (C/R) et les fluctuations des stocks, ces comptes sont généralement utilisés comme dénominateur dans les ratios d'activité.
Bien qu'il existe de nombreux autres types de ratios d'activité, tels que le ratio de rotation des comptes clients et le ratio de rotation des stocks, chacun a le même objectif : mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise peut utiliser ses actifs d'exploitation.
Des marges bénéficiaires plus élevées sont associées à des ratios d'activité plus élevés, car plus de valeur est dérivée de chaque actif.
Voici quelques-uns des ratios les plus répandus :
Le nombre de fois où les stocks d'une entreprise sont réapprovisionnés au cours d'une période donnée est appelé rotation des stocks.
Taux de rotation des créances — Le nombre de fois au cours d'une période donnée qu'un client type qui payait auparavant à crédit (c'est-à-dire les comptes débiteurs, ou « A/R ») effectue un paiement en espèces.
Dettes Le nombre de fois qu'une société verse ses paiements dus aux fournisseurs/fournisseurs (c'est-à-dire les comptes créditeurs ou « A/P ») au cours d'une période donnée est connu sous le nom de taux de rotation.
Formules pour les autres ratios d'activité
Intégrez les ratios d'activité dans votre entreprise
Les ratios d'activité peuvent vous fournir des informations sur n'importe quoi si vous les utilisez correctement. Peu importe la rapidité avec laquelle vous déplacez le produit ou la rapidité avec laquelle vous payez vos fournisseurs.
Ils peuvent également fournir des statistiques commerciales utiles, indiquant si votre entreprise se porte bien ou non et vous aidant à identifier les domaines de préoccupation.
Si, par exemple, vous constatez que votre ratio de rotation des comptes clients est insuffisant, ajuster vos conditions de crédit et déterminer qui est admissible au crédit pourrait vous aider à augmenter ce ratio.
Si vous choisissez d'utiliser les ratios d'activité de votre entreprise, vous devez le faire régulièrement. Un ratio unique offrira très peu de choses sur la performance de votre entreprise. Garder ces ratios sous contrôle, d'autre part, vous permet de repérer des modèles et de résoudre les problèmes émergents. Comparez vos ratios à ceux d'entreprises similaires dans le même secteur que vous les analysez.
Il n'est pas facile de gagner de l'argent dans votre entreprise. Avoir les bons outils pour promouvoir la croissance et les bénéfices peut contribuer grandement à assurer la viabilité de votre entreprise à court et à long terme. Ce travail peut être rendu plus faisable en utilisant des techniques telles que les ratios d'activité.
Limites et inconvénients des ratios d'activité
Bien que les ratios d'activité puissent être un outil utile pour rendre compte des ratios financiers, ils ne fournissent qu'une petite partie des informations nécessaires pour établir la performance actuelle de votre entreprise.
Les ratios d'activités, comme d'autres termes comptables, concernent principalement des événements passés. Cela peut fournir des données sur la performance de votre entreprise jusqu'à un certain point. Cependant, vous ne pouvez pas vous fier à ces données pour prévoir les performances futures de votre entreprise.
De plus, les ratios d'activité, comme tout autre ratio comptable, fournissent des informations utiles mais ne peuvent résoudre les difficultés financières actuelles. Les données qu'ils fournissent peuvent être trompeuses lorsqu'elles sont utilisées hors contexte.
Enfin, si vos états financiers et vos ratios sont incorrects, ils seront impactés. Par conséquent, vous devriez commencer par les états financiers les plus à jour.