Яка формула коефіцієнта активності?
Фраза «коефіцієнт активності» відноситься до набору фінансових показників, які можна використовувати для визначення того, чи може керівництво компанії ефективно використовувати свої активи для створення операційних грошових коштів. Іншими словами, ці коефіцієнти показують, наскільки добре керівництво компанії перетворює свої активи на готівку.
Пояснення
Нижче наведено точки, які можна використовувати для обчислення формули співвідношення активності:
1. Оборот дебіторської заборгованості
Цей коефіцієнт відображає кредитну політику компанії і, як наслідок, вимірює її здатність отримати дебіторську заборгованість, утворену в результаті продажів у кредит. Вищий бал зазвичай свідчить про те, що організація здатна швидко стягнути дебіторську заборгованість, що означає відмінну кредитну практику, і навпаки. Коефіцієнт оборотності боргу - інша назва коефіцієнта.
Формула для розрахунку коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості полягає в поділі доходу досліджуваної компанії на її середню дебіторську заборгованість. Це виражається математично як,
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = Дохід / Середня дебіторська заборгованість
2. Коефіцієнт оборотності запасів товарів
Цей коефіцієнт показує, наскільки добре компанія перетворює свої запаси та запаси незавершеного виробництва (WIP) у готівку. Більше значення зазвичай вказує на те, що корпорація може швидко продати свій інвентар для збільшення продажів, і навпаки. Коефіцієнт оборотності запасів - інша назва цього коефіцієнта. Собівартість реалізованої продукції, поділена на середні запаси, є розрахунком коефіцієнта оборотності запасів товарів. Це виражається математично як,
Коефіцієнт оборотності товарних запасів = собівартість продажів / середні запаси
3. Коефіцієнт оборотності активів Коефіцієнт оборотності загальних активів Коефіцієнт оборотності загальних активів Загальний коефіцієнт оборотності активів
Цей коефіцієнт вимірює здатність компанії здійснювати продажі шляхом використання всіх своїх довго- та короткострокових активів. Більше значення зазвичай вказує на те, що компанія може збільшити продажі, використовуючи свої активи, що є ідеальним. Коефіцієнт загальної оборотності активів розраховується шляхом ділення доходу на середню вартість загальних активів за певний період часу. Це виражається математично як,
Коефіцієнт оборотності загальних активів = Дохід / Середні загальні активи
4. Коефіцієнт чистого обороту основних засобів
Цей коефіцієнт демонструє здатність компанії створювати продажі шляхом використання основних засобів, таких як заводи, майно та обладнання. Вищий бал зазвичай говорить про те, що підприємство добре використовує свої основні засоби. Коефіцієнт чистої оборотності основних фондів розраховується шляхом ділення виручки на середню вартість чистих основних фондів за період. Це виражається математично як,
Коефіцієнт чистого обороту основних засобів = дохід / середні чисті основні засоби
Коефіцієнти активності проти коефіцієнтів прибутковості
Щоб оцінити фінансовий стан компанії, слід вивчити показники діяльності та прибутковості.
Валова рентабельність і операційна рентабельність – це коефіцієнти рентабельності, які показують загальну здатність компанії перетворювати продажі в прибуток після врахування різних видатків.
Коефіцієнти активності, з іншого боку, відображають здатність компанії ефективно використовувати свої ресурси (тобто активи) для отримання прибутку на більш детальному рівні (тобто на один актив).
Коефіцієнт оборотності запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості
Чим вищий коефіцієнт оборотності, тим краще, оскільки це вказує на те, що компанія може створити більший дохід з меншою кількістю активів.
Оскільки більшість підприємств уважно стежать за своєю дебіторською заборгованістю (A/R) і коливаннями запасів, ці рахунки зазвичай використовуються як знаменник у показниках активності.
Хоча існує багато інших типів коефіцієнтів діяльності, таких як коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості та коефіцієнт оборотності запасів, кожен з них має ту саму мету: визначити, наскільки ефективно компанія може використовувати свої операційні активи.
Вищі норми прибутку пов’язані з вищими коефіцієнтами активності, оскільки кожен актив отримує більшу цінність.
Нижче наведено деякі з найбільш поширених співвідношень:
Кількість разів, коли запаси компанії поповнюються за певний період, називається оборотом запасів.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості — кількість разів за певний період, коли типовий клієнт, який раніше сплачував у кредит (тобто дебіторська заборгованість або «A/R»), здійснює платіж готівкою.
Кредиторська заборгованість Кількість разів, коли корпорація сплачує належні платежі постачальникам/продавцям (тобто кредиторська заборгованість, або «A/P») за певний період, відома як коефіцієнт оборотності.
Формули для інших коефіцієнтів активності
Додайте показники активності у свій бізнес
Коефіцієнти активності можуть надати вам інформацію про що завгодно, якщо ви їх правильно використовуєте. Немає значення, наскільки швидко ви переміщуєте товар або як швидко ви платите своїм постачальникам.
Вони також можуть надавати корисну бізнес-статистику, показуючи, чи добре працює ваша компанія, і допомагаючи вам визначити проблемні області.
Якщо, наприклад, ви бачите, що коефіцієнт оборотності вашої дебіторської заборгованості є недостатнім, коригування умов кредитування та визначення того, хто має право на отримання кредиту, може допомогти вам збільшити цей коефіцієнт.
Якщо ви вирішите використовувати коефіцієнти діяльності вашої компанії, ви повинні робити це регулярно. Єдине співвідношення дасть дуже мало інформації про ефективність вашої компанії. З іншого боку, контроль цих співвідношень дозволяє помітити закономірності та вирішити нові проблеми. Порівняйте свої коефіцієнти з показниками подібних компаній у тій самій галузі, аналізуючи їх.
У своєму бізнесі нелегко заробити гроші. Наявність правильних інструментів для сприяння зростанню та прибутку може мати велике значення для забезпечення життєздатності вашої компанії в короткостроковій і довгостроковій перспективі. Цю роботу можна зробити більш здійсненною, використовуючи такі методи, як співвідношення активності.
Обмеження та недоліки коефіцієнтів активності
Хоча коефіцієнти активності можуть бути корисним інструментом для звітності про фінансові показники, вони надають лише невелику частину інформації, необхідної для визначення того, наскільки добре працює ваша фірма прямо зараз.
Коефіцієнти діяльності, як і інші терміни бухгалтерського обліку, в основному стосуються минулих подій. Це може надати дані про ефективність вашого бізнесу до певного моменту. Однак ви не можете покладатися на ці дані, щоб спрогнозувати майбутні показники вашої компанії.
Крім того, коефіцієнти активності, як і будь-який інший обліковий коефіцієнт, надають корисну інформацію, але не можуть вирішити будь-які поточні фінансові труднощі. Дані, які вони надають, можуть вводити в оману, якщо використовувати їх поза контекстом.
Нарешті, якщо ваші фінансові звіти та показники неправильні, це вплине на них. У результаті ви повинні почати з найновішої фінансової звітності.